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主管会计说,这5个常识,经常碰到,会计出错,小心给自己惹麻烦

作者:admin  时间:2020-12-11 01:27  人气:181 ℃

1、取得航空公司开具的退票费增值税电子普通发票,可以作为购进旅客运输服务的发票进行抵扣吗?

根据《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》的规定,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。因此纳税人的退票费支出,不属于《关于深化增值税改革有关政策的公告》第六条所称“纳税人购进国内旅客运输服务”,应按照现行规定凭增值税专用发票抵扣进项税。

2、个人转让股权的个人所得税怎么计算?

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第四条规定: 个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按‘财产转让所得’缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

3、纳税信用评价为A级的纳税人,会享受到哪些激励措施?

主动向社会公告年度A级纳税人名单;一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;普通发票按需领用;连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

4、抵减前应纳税额等于零,当期可抵减加计抵减额会不会影响期末留抵税额?

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条第(三)项规定,适用加计抵减政策的纳税人,抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。因此,加计抵减额不会对期末留抵税额造成影响。

5、企业的筹办费用可以作为当期亏损吗?

根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)、《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》的规定:企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期亏损。关于开(筹)办费的处理,开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变。



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